농지 매매 및 대토 시 양도소득세 차이

농지를 매매하거나 대토(代土)할 경우 양도소득세 감면을 받기 위해서는 일정한 조건과 기한을 준수해야 합니다. 아래에서 농지에 대한 양도소득세 감면요건을 정리했으니 절세 혜택 받으시길 바랍니다.

 

농지 일반매매 시 양도소득세 개요

농지를 일반적으로 매매할 경우 양도소득세가 부과됩니다. 다만, 8년 이상 자경한 농지의 경우 감면을 받을 수 있습니다.

일반매매 양도소득세 감면 요건

• 재촌(在村) 자경(自耕) 요건 충족 필수
  • 양도 직전 8년 이상 농지를 직접 경작해야 함
• 감면 한도
  • 연간 1억 원, 5년간 최대 2억 원
• 경작 기준
  • 농작물 경작 또는 다년생식물 재배에 종사해야 함
  • 농작업의 1/2 이상을 본인의 노동력으로 경작
• 신청 서류
  • 양도소득세 감면 신청서
  • 농지원부
  • 경작사실확인서
  • 주민등록등본
  • 토지대장 및 등기부등본
  • 매매계약서
  • 농업경영체 등록확인서
  • 소득금액증명원 (총 급여 3,700만 원 미만 증명)

 

 

 

 

농지 대토(代土) 시 양도소득세 감면 조건

대토란 종전 농지를 양도하고 새로운 농지를 취득하는 경우를 의미합니다. 대토를 통해 농지를 교체하면 일정 조건을 충족할 경우 양도소득세 감면을 받을 수 있습니다.

대토 양도소득세 감면 요건

대토 기한

• 일반적인 경우: 종전 농지 양도 후 1년 이내에 새로운 농지를 취득해야 함
• 공공용지 수용의 경우: 종전 농지 양도 후 2년 이내에 새로운 농지를 구입해야 함
• 새로운 농지를 먼저 취득한 경우: 대토농지 취득일로부터 1년 이내에 종전 농지를 양도해야 함

새로운 농지 조건

• 면적이 종전 농지의 2/3 이상이거나,
• 가액이 종전 농지 가액의 1/2 이상이어야 함
• 새로운 농지 취득 후 1년 이내 재촌·자경 개시 필요
• 종전 농지와 새로운 농지의 경작기간 합산 8년 이상

 대토 감면 세액 한도

• 연간 1억 원, 5년간 2억 원까지 감면
• 다른 감면(8년 자경농지, 공익사업용 토지 감면 등)과 합산 적용됨

 대토 양도소득세 감면 신청 서류

• 양도소득세 감면 신청서
• 농지원부 (농지 소유 및 경작 증명)
• 경작사실확인서 (실제 경작 증명)
• 주민등록등본 (재촌 요건 충족 증빙)
• 토지대장 및 등기부등본 (농지 정보 확인)
• 매매계약서 (종전 농지 양도 및 새로운 농지 취득 증빙)
• 농업경영체 등록확인서 (농업인 자격 확인)
• 소득금액증명원 (총급여 3,700만 원 미만 확인)

 

 

일반매매 vs. 대토 양도소득세 감면 비교

 

구분	일반매매	대토
감면 요건	8년 이상 자경	종전+새로운 농지 자경 기간 합산 8년
새로운 농지 조건	해당 없음	종전 농지의 2/3 이상 면적 or 1/2 이상 가액
기한	제한 없음	종전 농지 양도 후 1년 내 신규 농지 취득 (공공용지 수용 시 2년 내)
감면 한도	연 1억 원, 5년간 2억 원	연 1억 원, 5년간 2억 원

 

 

대토 양도소득세 감면 절차

1. 감면 요건 확인
   • 재촌·자경 요건 충족 여부 확인
   • 종전 농지와 새로운 농지의 면적 및 가액 비교
2. 기한 준수
   • 일반적인 대토: 종전 농지 양도 후 1년 이내에 새로운 농지 취득
   • 공공용지 수용의 경우: 종전 농지 양도 후 2년 이내에 새로운 농지 취득
   • 선취득 대토: 새 농지 취득 후 1년 이내 종전 농지 양도
3. 재촌·자경 개시
   • 새로운 농지 취득 후 1년 이내 재촌·자경 시작
4. 감면 신청
   • 필요 서류 준비 후 세무서 제출
5. 세무서 검토 및 승인
   • 요건 충족 시 양도소득세 감면 적용

 

마무리를 하며

농지 매매 및 대토 시 양도소득세 감면을 받기 위해서는 재촌·자경 요건, 새로운 농지의 면적 및 가액 기준, 기한 준수 등이 필수적입니다.

 

또한 감면 신청을 위해 농지원부, 경작사실확인서, 매매계약서 등 주요 서류를 철저히 준비해야 합니다.

농지를 매매하거나 대토할 계획이라면 위의 사항을 면밀히 검토하여 양도소득세 감면 혜택을 최대한 활용하시기 바랍니다.

 

 

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